300万元的客户办理体系,管帐居然过错的计入“
来源:时代楷模网 发表于1970-01-01 08:00:00 编辑:胡蝶
摘要: 固执的管帐啊:无形财物的摊销年限10年,你居然自以为是固定财物的折旧年限3年,导致漏缴企业所得税漏缴! 1 固执的管帐人员 把无形财物过错的计入固

  固执的管帐啊:无形财物的摊销年限10年,你居然自以为是固定财物的折旧年限3年,导致漏缴企业所得税漏缴!

   1

  固执的管帐人员

  

300万元的客户办理体系,管帐居然过错的计入“固定资产”!

  把无形财物过错的计入固定财物

  事例:

  某企业自主研发了一套客户办理体系300万元,该公司管帐人员在账务处理上计入了“固定财物-电子设备”。

  借:固定财物-电子设备 300万元

  贷:银行存款300万元

  当年依照3年折旧年限进行了折旧处理100万元

  借:办理费用-折旧费100万元

  贷:累计折旧100万元

  请问:

  以上处理是否正确?

  答复:

  以上账务处理不正确。

  客户办理体系300万元不应该计入“固定财物-电子设备”,应该计入“无形财物”。

  正确处理如下:

  借:无形财物-客户办理体系300万元

  贷:银行存款300万元

  当年应该依照10年摊销年限进行了摊销处理30万元

  借:办理费用-无形财物摊销30万元

  贷:累计摊销30万元

  成果:

  固执的管帐人员,把无形财物过错的计入固定财物,导致:

  1. 导致财物不真实;

  2. 导致当年摊入的费用多列了70万元;

  3. 导致当年赢利不真实;

  4. 导致当年企业所得税漏缴。

   2

  方针根据

  参阅一

  《中华人民共和国企业所得税法施行法令》

  (中华人民共和国国务院令第512号)第六十七条规则:“无形财物依照直线法核算的摊销费用,准予扣除。无形财物的摊销年限不得低于10年。作为出资或许受让的无形财物,有关法律规则或许合同约好了运用年限的,能够依照规则或许约好的运用年限分期摊销。”

  《财政部国家税务总局关于进一步鼓舞软件工业和集成电路工业开展企业所得税方针的告诉》

  (财税〔2012〕27号)第七条规则:“企业外购的软件,凡契合固定财物或无形财物承认条件的,能够依照固定财物或无形财物进行核算,其折旧或摊销年限能够恰当缩短,最短可为2年

  

300万元的客户办理体系,管帐居然过错的计入“固定资产”!

  (含)。”

  参阅二

  《中华人民共和国企业所得税法施行法令》中有对企业固定财物折旧的明文规则,第六十条除国务院财政、税务主管部门还有规则外,固定财物核算折旧的最低年限如下:

  (一)房子、建筑物,为20年;

  (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他出产设备,为10年;

  (三)与出产经营活动有关的用具、东西、家具等,为5年;

  (四)飞机、火车、轮船以外的运输东西,为4年;

  (五)电子设备,为3年。

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